“以票控稅”——優化營商環境大局下的小戰場

日期:2019-12-02    閱讀:

“金三”前世今生


1994年,國家稅務總局啟動建設增值稅專用發票交叉稽核系統,即金稅一期。


2001年開始運作金稅二期工程,從開票、認證、報稅到稽核、稽查等環節進行全面監控,主要監控對象仍是增值稅專用發票。


2013年,“金三”終于來了!經過在廣東、山東、河南、山西、內蒙古、重慶6個省(市)級國地稅局試點后,已在全國范圍內完成初步推廣。

如果說“金稅二期”是發票管稅的話,那么“金稅三期”是真正意義上的數據管稅、信息管稅,具有中國稅收征管水平里程碑意義。


2018年5月1日,金稅三期系統再次升級,并整合了以下信息:營改增+國地稅收數據整合、五證合一,標準化外部數據接口、銀行賬戶分類及支付結算管理、個人財產數據整合、境外收入情報交換等。


2018年8月,經升級的金稅三期系統已升級為“自然人稅收管理系統扣繳客戶端”,功能更加強大,不處理好,一旦被查,處罰力度和補繳力度會特別大,違法失信分子將納入全國信用平臺,到時真的會寸步難行的。

    

金稅三期查什么?


2018年6月15日,全國省級新稅務機構統一掛牌,國地稅合并又有新進展,對于稅務機構而言,這是構建優化高效統一的稅收征管體系的新里程碑,而對企業及財務人員而言,則意味著稅收監管的愈加嚴格。


說到這里,不得不提一下金稅三期的總體目標。“一個平臺、兩級處理、三個覆蓋、四個系統”


一個平臺包含網絡硬件和基礎軟件的統一的技術基礎平臺。


兩級處理指依托統一的技術基礎平臺,逐步實現稅務系統的數據信息在總局和省局集中處理。


三個覆蓋指應用內容逐步覆蓋所有稅種,覆蓋稅收工作的主要工作環節,覆蓋各級國地稅機關,并與有關部門聯網。


四個系統包括征收管理、外部信息、決策支持和行政管理等系統。

隨著金稅三期的監管力度進一步完善,國地稅合并后,企業想要偷逃稅更是難上加難,于夾縫中生存的邊緣化企業也便想盡辦法鉆空子,且慢!稅局五個揭底,讓你原形必露。


 揭底一:“虛開發票” 


金三利用強大的大數據,納稅人的稅號下,進項發票與銷項發票的行業相關性、同一法人相關性、同一地址相關性、數量相關性、比率相關性通通在它的“掌控“之中,虛開發票查驗指數100%喲~


 揭底二:“增值稅” 


商品品類由商品編碼控制、商品數量由單位編碼控制,單價、金額本身就是數字,大數據計算你的商品增值額,庫存存量額(增值稅發票的留抵),增值稅還敢逃嗎?


 揭底三:“庫存賬實是否一致” 


開票軟件已經增加了商品編碼,若再加上單位編碼,大數據的快速和準確度你難以想象,它會比你自己更了解你的庫存狀況,一旦有業務發生,庫存狀況盡收它的“法眼”。


 揭底四:“企業所得稅” 


大數據對企業業務狀況了如指掌,不僅知道您發生了多少固定資產發票:買過幾套辦公室,搬過幾次地點,換過幾輛車;多少費用發票:多少是加油的、多少是辦公的、多少是差旅的,多少是請客的......


通過同行業比對,就能知道您的企業應該產生多少利潤,企業所得稅變得透明,還敢逃嗎?


 揭底五:“個稅與社保” 


施行五證合一后,稅務、工商、社保隨時合并接口,企業人員、收入等相關信息互聯,虛報工資已經沒余地了,個人所得稅和社保千萬別計算著少交。


金稅三期帶來的新變化


經統計,2018年僅稅務機關立案檢查涉嫌虛開的企業就超過6萬戶,隨后國家稅務總局發布1號文件,規范了企業養老保險參保繳費。


近日,上海人社局再出狠招,再度頭條公開曝光、公開告示未按時足額繳納社保費的單位,曝光力度之大,讓很多人疾呼:最嚴征管時代來了!


國家重拳整治社保征管,這一政策勢必將對每一家企業以及每個人的收入都將產生深遠的影響。


1、金稅三期系統工程有效的優化了納稅服務,通過信息網絡為納稅人提供優質、便捷、全方位的稅收服務;逐步實現納稅人可以足不出戶輕松辦稅,從而大大減輕納稅人辦稅負擔。


2、有效的統一國、地稅核心征管應用系統版本,實現業務操作和執法標準統一規范,促進稅務部門管理職能變革;實現全國數據大集中,利用及時全面準確的數據信息,提高決策的科學化水平和稅收征管水平,有效降低稅收成本。


3、金三增加了納稅評估系統,對誠信納稅提出了更高的要求。系統會定期或不定期對納稅人的納稅情況進行分析,一方面對因客觀原因造成的少繳或補繳稅款給予及時提醒,另一方面對故意少繳或者不繳稅款的事實進行處罰,并納入納稅人的誠信系統。


4、有力地推動國家電子政務建設,促進政府部門間信息共享和協作,為提高國家宏觀經濟管理能力和決策水平提供全方位支持,從而對社會的經濟建設和社會發展產生積極而重要的作用。


5、稅收環境更加公平,也更加公開透明,稅收分析比對更加高效便捷,將進一步促進稅務機關規范稅收執法和管理行為,最大限度地減少“人情稅”、“關系稅”,減少稅收執法的隨意性,這樣就為納稅人創造一個更加公平的稅收環境。


6、有利于加強內部管理。金稅三期上線后,應用網絡發票系統可以杜絕虛開、代開、開具“大頭小尾”發票的違法行為,幫助企業規避不法分子利用假票騙稅所帶來的財務風險,保護企業的合法經濟利益。

金稅三期下企業如何防范稅務風險


 1、加強稅務人員的相關培訓,提高綜合處理水平。


由于金稅三期要求商管企業在納稅申報以及繳納的過程中必須通過信息集成平臺,因此,對稅務人員的計算機處理技術提出了較高的要求。但是,傳統的稅務人員一般通過紙質化進行稅務操作,因此,需要加強稅務人員的綜合處理水平;


 2、建立完善的內控管理制度。


在提高稅務監督水平的處理過程中,一套完善的內控監督管理制度可以幫助企業規避稅務風險,提高整體效率。


首先,根據商管企業的經營業務制定出合適的內控制度,使員工在進行稅務審核監督時有法可依,有章可循。其次,優化內控監督管理流程,提升商管企業的稅務監督水平與效率。


最后,企業需要設置內控監督管理部門,內控部門的工作由管理層統一領導,形成的稅務監督報告直接提交至管理層,并且其監督工作需要與稅務部門的工作相互獨立,避免部門工作串通,降低監督效率的情況發生;


 3、聘請專業稅務顧問。


商管企業稅務業務處理水平隨著國家經濟體制的不斷改革、經濟結構的不斷完善,一系列的稅務政策陸續出臺,商管企業進行稅務處理的難度加大。


因此,為了提高企業稅務人員的工作效率,減少稅務操作錯誤的情況出現,需要聘請專業的稅務顧問,對商管企業經營業務中的稅務政策進行講解,對企業的稅務工作進行指導,設計合理的稅務風險應對方案,幫助商管企業規避風險,在合理合法的情況下幫助商管企業實現最大程度的盈利,促進商管企業的發展。


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